【問109】ITパスポート練習問題｜内部統制における職務分掌と相互けん制

サービスマネジメントとシステム監査問13/14難易度B（標準）

問題文

商品の発注、検収、支払の全てを一人の担当者が行っている状態を改善するために、内部統制の観点から取るべき対策はどれか。

1.担当者ごとの作業量を平準化するため、繁忙期に合わせて要員の配置を見直す。
2.作業手順を文書化し、担当者が交代しても同じ手順で処理できるようにする。
3.処理件数の実績を毎月集計し、前年の同じ月と比較して経営者へ報告する。
4.発注と検収と支払をそれぞれ別の担当者に分け、一人で完結しないようにする。