【問149】ビジネスマネジャー検定 練習問題｜キャッシュフロー計算書と資金繰り

解説

正解は選択肢2。売上を計上していても、取引先からの代金回収が先延ばしになっている場合など、会計上の利益と実際の現金の動きにはずれが生じることがあり、利益が出ていても手元の資金が不足して資金繰りが悪化することがある。いわゆる黒字倒産は、このずれが背景にある典型例である。選択肢1は、利益の計上額に相当する現金が同じ時点で手元に残っているとしているが、これはまさに利益とキャッシュのずれを無視した誤った理解である。選択肢3は、キャッシュフロー計算書を決算日時点の資産・負債・純資産の残高を示すものとしているが、これは貸借対照表の説明であり、キャッシュフロー計算書は一定期間の資金の増減とその内訳を示すものである。選択肢4は、キャッシュフロー計算書を作成すること自体が資金繰りの安定につながるとしているが、作成はあくまで資金の動きを把握する手段であり、それだけで資金繰りが改善するわけではない。マネジャーには利益と資金の違いを踏まえた判断が求められる。